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2012年财政部、国家税务总局相继下发了《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39温进云书露号)和《国家税务总局出口货物劳务来自增值税和消费税管理办法》(2012年第24号公告),对前期出口退(免)税政策进行了梳理与整合。是特别在20360百科13年和2014年上半年，又对上述两养钱水农找气个文件出现的问题若干情况笑至额轻又进行了修订与完善，逐步形成了出口退(免)税、出口免税、出口视同内销征税三感船军植移革脱到种税收政策管理方式。这几年政策变化巨大，为此，我们组织编写了《现行出口退(免)税操作实务与评估管理》。以帮助税务干部正确运用出口啊严积棉退(免)税政策，更好的引导出口企业规范操作。
- 书名 现行出口退(免)税操作实务与评估管理
- 作者 王文清
- ISBN 9787509554005
- 页数 630
- 定价 86
出版意义
2012年财政部、国家税务总局相继下发了《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)和《国家税务总局宪剂矛情啊般行鱼化杆出口货物劳务增值税和消费税来自管理办法》(2012年第24号公告),是对前期出口退(免)税政策进行了梳理与整合。特别在2013360百科年和2014年上半旧什式发好片兰视唱年，又对上述两个文件出现的问题若干情况又进行了修订与完善，逐步形成了出口退(免)税、出口免税、出口视同内销征税三种税收政策管理方式。这判数费突听例想通掉生金几年政策变化巨大，才担田重双节夜局听限陆为此，我们组织编写了《现行出口退(免)税操作实务与评估管理》。以帮助税务干部正确运用出口退(免)税政策，更好的引导出口企业规范操作。
本书由国家税务总局干部进修学院王文清主编。组织有关权威专家编写的《现行出口退(免)税操作实务与评估管理》一书将于2014年6月出版发行。该书的内容完整、详实、使用便捷，具有极高的权威性、准确性、实用性、指导性和可操作性。将由中国财厂阶值功地脸弦时力政经济出版社出版。它，是一本税务人员从事业房评四父主重入善务的操作指南，清晰呈现担了一整套出口退(免)税业务室处理流程和优化方案，适用于袁体伟县调环亚击造从事出口退(免)的税务干部专职管理人员，今贵概介电发卷别也适用于税务系统中在器异青王浓少答当伯政策、征收、管理、稽查等相关岗位的工作人员。
同时，我们对现行出口退(免们演管距些松护缩物讨)税法规和政策进行了系统研月垂孔作斯分类整理，条理清晰、查阅方便,并制成电子图书光盘《现行出口退(免)税政策法规分类指引》一张，随书赠送给读者朋友。
本书以介绍出口退(才照优孩集心误致免)税操作实务与评估管理为主要内容(包出口退免税流程)，分为上、中、下三个部分共十四个章节。上篇:将与出口退(免)税有关的出口贸易、货物离境报检、报关通关、外汇管理等知识融入其中，介绍出口退(免)税之前环节的操作流程，展现从出口贸易开始至退(免)税实现，形成的一个完整操作链条的过程。中篇:以阐述出口退(免)税现行政策、操作实务、会计处理、电子化管理为主，通80余二坚品赵种赶早及顾气个案例、200余份图片范本和190余张孩商发实用范本及表格，较全面的反映出口退(免)税整个操作的过程与实施，为税收干部基层税收管理人员尽快熟悉业务提供帮助。下篇:融合纳入出口退(免)税预警评估与风险防范及涉税违法的内容，结合全国各地的工作经验，心倍如全目则测希攻总结评估管理中好的的方法，以案例分析为主，提醒税收干部应当防范和监管的重点。
教材应用
适用于从事出口退(免)的税务干部专职管理人员，也适用句江布来于税务系统中在政策、征收、管理、稽查等相关岗位的工作人员。
作者介绍
王文清 国家税务总局进修学院副教授，进出口税务专家。
目录
现行出口退(免)税操作实务与评估管理
上篇 出口贸易知识与操作实务
第一章 出口贸易基础知识
第一节 国际贸易术语
一、国尽况际贸易术语的概念
味只挥买使模首却示 二、出口贸易常用来自术语解释
第二节 出口合同的签订
一、出口合同的形式
二、出口合同的内容
第三节 出口贸易的经营形式
360百科一、一般贸易的概念
二、加工贸易的概念
三、补偿贸易的概念
四、代理的概念
五、招标与投标的概念
六、展卖的概念
七、租赁贸易的概念
第四节 国际货物运输方式
一、海洋运输
二、铁路运输
三、航空运输
四、公路运输
五、内河运输
六、邮政运输
七、管道运输
八、集装乱永战从组杆图督箱运输
九、国际多式联运
按山触渐屋消态需抗 第五节 佣金和折扣
一、佣金的方式
二、出口折扣
三、佣金与折扣的区别
第六节 出口与退税衔接操作流程
一、一般贸易出口与退税衔接操作流程
二、加工贸易出口与退税衔接
第二章 出口货物报检基础知识
第一节 出口货物报检前的准备工作
一、出口货物报检备案
二、出口货物的准备
第二节 出口货物检验检疫报检要求
一、出口货物报检的一般要求
二、实施行政超权院突许可出口货物的报检要求
三、其他出口货物的报检要求
第三节 出口货物的报检受理、检验与签证放行
一、出口货物的报检受理
二、出口货物的检验流程
三、出口货物的签证放行
第布民测答三章 出口货物通关基础知识
第一节 出口货物通关基础
一、海关对企业的管理
二、常见贸易方式介绍
三、货物出口前的准备
四、报关单填制规范
第二节 加工贸易保税政策
一、保税的有关概念
二、加工贸易合同备案(以电子化手册为例)
三、加工贸易合同变更
四、保税货物外发加工
五、保税货定叫刘圆物深加工结转
六、其他几种特殊情况
七、加工贸易合同核销
积封道武氧逐沉娘视第三节 加工贸易手册电子化
一、手册电子化的含义
陆科混足宪 二、手册电子化改革的核心内容
三、手册电子化模式的优点
第四节 加工贸易电子账册
一、电子账册介绍
二、资质审核
三、备案(变更)
四、进出口
问掌什呢 五、生产管理
六、核水粒味弦弦福边打丰凯己销
第五节 货物出口通关程序
一、出口申报
二、现场办理交单手续
三、货物查验
四、缴纳税费
理育阶皮市我利告土致世 五、单货放行
六、报关单的结关
七、退税联的申请签发
第六节 通关作业无纸化
一、通关作业无纸化概念及意义
二、通关作业无纸化的通关流程
三、通关作业无纸化业带来的利好
第四章 外汇管理基础知识
第一节 新设业务办理
一、外汇账户开立
浓定 二、企业名录登记
第二节 出口收汇轴亮范边何牛适些行切条管理
一、出口收汇方式
二、货物贸易外汇收支管理
三、收汇业务管理
输 第三节 企业报告管理
一、企业报告综述
二、贸易信贷业务报告管理
第四节 企业分类管理
一、分类管理主要内容
二、分类管理措施
第五节 国际贸易结算知识
一、信用证业务结算知识
都害 二、出口跟单托收(以中国银行为例)
三、汇价针望显阻场为叫检含甚入汇款(以中国银行为例右需况死道烟样杆调)
第六节 出口项下贸易融资产品
一、出口押汇
二、出口商业发票贴现
三、出口贴现
四、出口汇利达
五、福费廷
中篇 出口退(免)税政策解析与操作实务
第五章 出口退(免)税概述
第一节 出口退(免)税的概念及历史演变
一、出口退(免)税的概念
二、出口退(免)税的历史演变
第二节 出口退(免)税的基本要素
一、增值税出口退(免)税的范围
二、消费税出口退(免)税的范围
三、出口退(免)税的税种与税率
四、现行出口退(免)税办法
五、出口退(免)税凭证管理
六、出口退(免)税的计税依据
七、出口退(免)税的申报地点
八、出口退(免)税的管理机关
九、出口退(免)税的预算级次
第六章 出口退(免)税现行政策
第一节 生产企业出口货物劳务退(免)税规定
一、免抵退税基本规定
二、其他情况下享受免抵退税规定
三、生产企业消费税退税规定
第二节 外贸企业出口货物劳务退(免)税规定
一、免退税基本规定
二、外贸综合服务企业免退税规定
三、其他情况下享受免退税规定
四、外贸企业消费税退税规定
第三节 零税率应税服务退(免)税规定
一、营改增零税率应税服务退(免)税规定
二、其他注意事项
第四节 跨境电子商务出口货物退(免)税规定
一、电子商务出口企业界定
二、电子商务出口退(免)税的条件
第五节 视同出口货物及修理修配劳务退(免)税规定
一、进入海关特殊区域退(免)规定
二、进入保税区退(免)税规定
三、进口保税仓库与出口监管仓库退(免)税规定
四、列名原材料进入特殊区域退(免)税规定
五、融资租赁货物出口退税规定
六、启运港出口货物退(免)税规定
七、上海自贸区进出口税收政策规定
八、加工贸易联网监管企业退(免)税规定
九、对外援助出口货物退(免)税规定
十、对外承包工程出口货物退(免)税规定
十一、境外投资出口货物退(免)税规定
十二、免税品经营企业销售货物退(免)税规定
十三、中标机电产品退(免)税规定
十四、海洋工程结构物产品退(免)税规定
十五、销售给国际运输工具上货物退(免)税规定
十六、境外带料加工装配退(免)税规定
十七、出口已使用过设备退(免)税规定
十八、外国驻华使(领)馆(包括特定国际组织驻华代表机构)在华购买物品和劳务退(免)税规定
十九、边境小额贸易出口货物退(免)税规定
二十、研发机构或中心采购国产设备退税规定
二十一、海南试点境外旅客购物离境退税规定
二十二、补偿贸易出口货物退(免)税规定
二十三、易货贸易出口货物退(免)税规定
二十四、委托代理出口货物退(免)税规定
二十五、对外提供修理修配劳务退(免)税规定
二十六、出口样品、展品退(免)税规定
二十七、软件出口退(免)税规定
二十八、用于出口货物的新造集装箱退(免)税规定
二十九、出口含金成分产品退(免)税规定
三十、国家另行规定的其他出口货物劳务退(免)税
第六节 出口退(免)税相关配套政策
一、出口退税账户托管贷款
二、跨境贸易人民币结算退(免)税规定
三、取消出口外汇纸质核销单申报退税规定
四、出口退(免)税提供收汇资料规定
第七章 出口退(免)税计算与申报
第一节 出口退(免)税计算
一、生产企业出口货物劳务免抵退税计算
二、外贸企业出口货物劳务免退税计算
三、零税率应税服务退(免)税计算
四、电子商务出口货物退(免)税计算
五、视同出口货物退(免)税计算
六、消费税退税的计算
第二节 出口退(免)税申报流程介绍
一、出口退(免)税前期工作
二、出口退(免)税申报
第三节 申报出口退(免)税的前期操作
一、办理工商登记
二、办理组织机构代码登记
三、开立银行账户
四、办理税务登记
五、办理对外贸易经营者备案登记
六、办理报关单位注册登记
七、办理报关单位报检登记
八、办理出口收汇登记
九、办理电子口岸入网资格认定
十、办理增值税一般纳税人认定
十一、办理出口退(免)税资格认定
十二、申报退税需要备案的特殊业务
第四节 出口退(免)税申报操作
一、出口退(免)税预申报
二、出口退(免)税正式申报
三、出口退(免)税申报注意的事项
第五节 生产企业出口货物免抵退税申报事项
一、出口退(免)税申报系统配置
二、生产企业免抵退税申报时限
三、生产企业免抵退税申报资料与凭证
四、各类报表之间的逻辑关系
第六节 外贸企业出口货物免退税申报事项
一、出口退(免)税申报系统配置
二、外贸企业免退税申报时限
三、外贸企业免退税申报资料与凭证
四、各类报表之间逻辑关系
五、外贸企业申报免退税注意事项
第七节 进料加工退(免)税申报与核销
一、生产企业进料加工免抵退税
二、购进国内免税原材料出口货物免抵退税
三、外贸企业进料加工委托收回出口免退税
第八节 营改增零税率应税服务退(免)税申报事项
一、增值税零税率应税服务免抵退税申报
二、增值税零税率应税服务免退税申报
第九节 跨境电子商务出口退(免)税申报事项
一、符合条件企业
二、电子商务出口货物适用退(免)税申报
第十节 视同出口货物退(免)税申报事项
一、进入海关特殊区域退(免)申报
二、输入特殊区域的水电气退(免)税申报
二、进入保税区退(免)税申报
三、出口监管仓库退(免)税申报
四、列名原材料进入特殊区域退(免)税申报
五、融资租赁货物试行出口退税申报
六、启运港出口货物退(免)税申报
七、上海自贸区进出口税收政策申报
八、对外援助出口货物退(免)税申报
九、对外承包工程出口货物退(免)税申报
十、境外投资出口货物退(免)税申报
十一、免税品经营企业销售货物退(免)税申报
十二、中标机电产品退(免)税申报
十三、海洋工程结构物产品退(免)税申报
十四、销售给国际运输工具上货物退(免)税申报
十五、境外带料加工装配退(免)税申报
十六、出口已使用过设备退(免)税申报
十七、外国驻华使(领)馆(包括特定国际组织驻华代表机构)在华购买物品和劳务退(免)税申报
十八、边境小额贸易出口货物退(免)税申报
十九、研发机构或中心采购国产设备退税申报
二十、海南试点境外旅客购物离境退税申报
二十一、补偿贸易出口货物退(免)税申报
二十二、易货贸易出口货物退(免)税申报
二十三、委托代理出口货物退(免)税申报
第十一节 修理修配劳务及其他特殊货物退(免)税申报事项
一、对外提供修理修配劳务退(免)税申报
二、其他特殊货物退(免)税申报
三、视同出口货物申报退(免)税标识对照表
第十二节 出口退(免)税逾期申报事项
一、申请逾期申报的七类情形
二、逾期申报的审批
第十三节 出口收汇与退(免)税关系
一、出口收汇与退(免)税关系
二、申报退(免)税出口收汇企业范围
三、申报退(免)税出口不收汇企业范围
四、视同出口收汇的范围
五、暂不办理、暂缓办理和差额部分的担保
第十四节 出口退(免)税数据调整
一、当年冲减退(免)税数据的调整
二、跨年度冲减退(免)税数据的调整
第十五节 放弃出口退(免)税申报声明
一、放弃出口货物劳务退(免)税
二、放弃零税率应税服务退(免)税
第八章 出口货物劳务及服务免税、征税政策与操作
第一节 出口免税的政策范围
一、出口货物劳务增值税免税范围
二、营改增应税服务免税范围
三、海南离岛旅客购物免税范围
四、出口蔬菜免税范围
五、增值税违法行为适用出口免税的范围
六、出口货物劳务消费税免税范围
第二节 出口免税填报要求
一、出口货物劳务增值税免税填报要求
二、海南离岛免税申报要求
三、营改增应税服务免税填报要求
四、出口货物劳务消费税免税填报要求
第三节 出口免税相关问题处理
一、出口免税不得抵扣进项税额的计算
二、出口免税相关问题的处理
三、放弃出口货物劳务出口免税声明
第四节 出口应税货物的范围
一、适用增值税征税出口货物劳务及服务范围
二、适用消费税出口货物劳务征税的范围
第五节 出口视同内销征税计算
一、增值税征税出口货物劳务的计算
二、营改增零税率应税服务应征税计算
三、消费税征税出口货物劳务的计算
四、出口应税货物注意事项
第六节 出口退(免)税、免税、征税三角转换
一、出口退(免)税转为免税
二、出口免税转为征税
三、出口退(免)税转为征税
四、出口退(免)税、免税与征税的清算
第九章 出口退(免)税日常管理
第一节 出口退(免)税资格认定管理
一、出口退(免)税资格认定规定
二、出口退(免)税资格认定注意事项
第二节 出口退(免)税备案单证管理
一、备案单证的内容
二、备案单证注意事项
三、单证备案管理的重点
第三节 出口退(免)税证明出具办理
一、代理出口货物证明
二、代理进口货物证明
三、出口货物退运已补税(未退税)证明
四、补办出口报关单证明
五、出口退税进货分批申报单
六、出口货物转内销证明
七、中标证明通知书
八、丢失有关证明的补办
九、出口卷烟相关免税证明及核销办理
十、来料加工(委托方式)出口免税证明及核销办理
十一、边境小额贸易代理出口货物
第四节 出口货物税收函调管理
一、函调管理部门与岗位设置
二、核查发函和规程
三、 复函规程
四、复函处理规程
五、其他工作要求
第五节 出口退(免)税档案管理
一、出口退(免)税档案管理要求
二、出口退(免)税档案管理的印章
三、出口退(免)税档案的分类编码
四、出口退(免)税档案管理的方法
五、出口退(免)税档案的移交、查阅与调阅
六、出口退(免)税档案的销毁
七、出口退(免)税档案资料的管理要求
第六节 出口退(免)税业务提醒服务
一、 出口退(免)税业务提醒主要内容
二、出口退(免)税提醒信息的选择方式
三、出口退(免)税提醒信息业务申请
第十章 出口退(免)税审核、审批及退调库
第一节 出口退(免)税岗位设置与职责
一、出口退(免)税岗位设置
二、出口退(免)税岗位职责
第二节 出口退(免)税审核关注信息
一、出口退税审核关注信息的管理
二、出口退税审核关注信息分类
三、出口退税审核关注信息采集与下发
四、出口退税审核关注信息使用和维护
第三节 出口退(免)税人工审核
一、出口退(免)税人工审核程序
二、出口货物退(免)税人工审核重点内容
三、营改增零税率应税服务人工审核重点内容
四、视同出口货物退(免)税人工审核重点内容
五、出口修理修配人工审核重点内容
六、出口退(免)税逾期申报的审核重点内容
第四节 出口退(免)重点审核商品
一、重点关注商品的审核处理
二、白银及其初级制品的审核处理
三、鲜或干的其他松子仁的审核处理
四、计算机中央处理器(CPU)的审核处理
五、农产品的审核处理
六、出口纺织品和木制家具及皮革的审核处理
第五节 出口退(免)税审批
一、出口退(免)税审批概述
二、出口退(免)税审批操作
第六节 出口退(免)税审批权限下放规定
一、出口退(免)税审批权限下放概述
二、审批权限下放试点范围
三、审批权限下放试点工作要求
第七节 出口退(免)税退调库
一、出口退(免)税退、调库概述
二、出口退(免)税退、调库具体要求
三、出口退(免)税退、调库办理流程
第十一章 出口退(免)税电子化管理
第一节 出口退(免)税电子化管理简述
一、1992年至1995年为起步阶段
二、1996年至1999年为发展阶段
三、2000年至2012为深化阶段
四、2013年至今为提升阶段
第二节 出口退(免)税电子化申报
一、出口退(免)税申报系统安装
二、出口退(免)税认定与变更
三、外贸企业出口退税电子化申报
四、生产企业免抵退税电子化申报
五、出口收汇情况申报
六、各类证明出具
七、电子化申报常见问题处理
第三节 出口退(免)税电子化审核
一、出口退(免)税资格认定管理
二、外贸企业免退税审核管理
三、生产企业免抵退税审核管理
四、出口退(免)税审批管理
五、各类证明出具
六、出口退(免)税审核疑点处理
第十二章 出口退(免)税核算与会计处理
第一节 外销收入的确认与依据
一、销售收入确认的会计规定
二、销售收入确认的税收规定
三、销售收入税收与会计差异分析
四、外销收入的确认与依据
五、外汇汇率的确认与使用
第二节 出口退(免)税主要会计科目
一、销售账薄的设置
二、出口退(免)税核算涉及的会计科目
三、出口退(免)税会计核算要求
第三节 生产企业免抵退税会计核算与实务操作
一、生产企业免抵退税会计核算
二、出口货物劳务一般贸易免抵退税会计核算与实务
三、进料加工免抵退税会计核算与实务
四、营改增应税服务免抵退税会计核算与实务
五、跨境电子商务零售免抵退税会计核算与实务
六、免抵税额计算城市维护建设税和教育费附加会计核算与实务
第四节 外贸企业免退税核算与实务操作
一、外贸企业免退税会计核算
二、出口货物劳务一般贸易免退税会计核算与实务
三、进料加工免退税会计核算与实务
四、营改增应税服务免退税会计核算与实务
五、跨境电子商务零售免退税会计核算与实务
六、外贸综合服务免退税会计核算与实务
第五节 出口应退消费税货物的核算与实务操作
一、出口货物消费税退(免)税的会计核算
二、出口货物消费税退(免)税案例分析
第六节 出口免税会计处理与实务操作
一、来料加工会计处理与实务
二、小规模纳税人会计处理与实务
三、不得抵扣进项税额的计算与会计处理
四、退税改为免税调整的会计处理与实务
第七节 出口应税货物劳务及服务的会计处理与实务操作
一、出口应税货物劳务及服务的会计科目
二、出口应税货物劳务及服务的会计处理与实务
三、出口应税货物劳务及服务会计核算的其它情况处理
第八节 视同出口货物及特殊业务会计处理与实务操作
一、代理出口业务的会计处理与实务
二、代理进口货物的会计处理与实务
三、支付国外费用的会计处理与实务
四、出口货物退关退运的会计处理与实务
五、出口货物无法收汇的会计处理与实务
六、汇兑损益的会计处理与实务
七、对外索赔的会计处理与实务
八、对外理赔的会计处理与实务
九、出口样品、展品的会计处理与实务
十、援外出口货物会计处理与实务
十一、国内货物境外投资的会计处理与实务
十二、对外承包工程货物的会计处理与实务
十三、其他视同出口货物劳务的会计处理与实务
下部 出口退(免)税预警评估、风险防范及处罚
第十三章 出口退(免)税预警评估管理
第一节 出口退(免)税预警概述与内容
一、出口退(免)税预警概念
二、出口退(免)税预警工作内容
第二节 出口退(免)税评估概述与内容
一、出口退(免)税评估概念
二、出口退(免)税评估指标
三、出口退(免)税评估工作内容
四、确定出口退(免)税评估对象
五、出口退(免)税评估实施
六、出口退(免)税评估处理
第三节 出口退(免)税评估准备工作
一、信息数据分类
二、出口退(免)税评估方向确定
三、收集相关资料与单证
第四节 出口退(免)税通用评估指标与应用
一、出口增长评估指标与应用
二、出口商品结构变动指标与应用
三、出口退税申报评估指标与应用
四、报关口岸评估指标与应用
第五节 外贸企业免退税评估指标与应用
一、应退税额变动评估指标与应用
二、出口价格评估指标与应用
三、货物流向评估指标与应用
四、异常发票风险评估指标与应用
五、供货能力评估指标与应用
第六节 生产企业免抵退税评估指标与应用
一、进项税额与存货评估指标与应用
二、不得免征和抵扣税额评估指标与应用
三、免抵退税额评估指标与应用
四、免抵退税结构评估指标与应用
五、进口加工及手册核销评估指标与应用
第十四章 出口退(免)税管理风险防范
第一节 出口退(免)税管理的风险点
一、来自外部的风险点
二、来自内部的风险点
第二节 出口骗税手段与案例分析
一、出口骗税的界定及手段
二、出口骗税的主要特点
三、出口骗税案例分析
第三节 风险防范事项与稽查重点
一、风险防范注意的几类事项
二、出口退(免)税稽查的基本方法
三、出口退(免)税稽查的重点方向
第十五章 出口退(免)税法律责任
第一节 出口退(免)税行政处罚
一、违反单证备案规定的处罚
二、违反进料加工业务的处罚
三、违反发票管理规定的处罚
四、违反税收保全和强制执行规定的处罚
五、违反出口结汇规定的处罚
六、违反边境贸易备案与核销规定的处罚
七、停止出口退税权资格的处罚
八、取得虚开增值税专用发票的处罚
九、其他情况涉税事项的处罚
第二节 出口退(免)税刑事责任
一、假报出口或其他欺骗手段骗取出口退税
二、虚开增值税专用发票骗取出口退税
三、伪造、擅自制造发票骗取出口退税
四、盗窃增值税专用发票骗取出口退税
五、以欺骗手段骗取增值税专用发票用于出口退税
附录文件:
附录一、参考文献
附录二、现行出口退(免)税政策目录
附录二、出口退(免)税公开行政审批事项目录
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