历经三载,我们终于完成了这部《财政学》的写作。儘管我们早有写作一部财政学教科书的计画,十几年来我们也在不断地思考和积累相关的内容,但动手付诸实施时,仍深感写好一部教材,实属不易。儘管我们在写作本教材的过程中,感触颇多,但并不想长篇大论地作序,只是就本书的篇章结构和主要特点作些交代。

20世纪的一个主要经济现象就是政府部门的迅速扩张:在经济已开发国家,政府部门成为最强有力的经济主体;在开发中国家,政府部门所动员的经济资源的份额正日益扩大。关于政府部门职能的 经济理论分析,主要集中在四个方面:(1)考察政府部门规模不断增长的趋势及其控制;(2)分析政府融资的方式、方法对社会福利产生的影响;(3)探讨政府收支活动对私人部门经济活动以及社会资源配置的影响;(4)研究政府实现经济稳定和增长的财政货币政策。围绕这些问题展开的理论分析,就构成了财政学的主要内容。

本书由四篇组成。第一篇(第一章和第二章)主要澄清政府在市场经济中的作用,核心问题是市场经济条件下的财政职能。第二篇(第三章至第七章)提供了分析财政支出的理论框架,在此基础上,分别探讨了财政支出的规模、结构、效率、经济影响等。第三篇(第八章

第一篇 政府在市场经济中的作用??

第一章 政府的经济活动 ?

第一节 政府经济活动的界限 ?

一、什幺是政府 ?

二、政府经济活动的界限 ?

第二节 政府经济活动的目标 ?

一、最大多数人的最大利益标準 ?

二、功利主义标準 ?

三、帕累托标準 ?

四、潜在补偿标準 ?

五、社会福利函式标準 ?

第三节 国家的经济作用学说 ?

一、共用品国家观 ?

二、巨观经济稳定国家观 ?

三、社会权利国家观 ?

四、发展国家观 ?

五、社会主义国家观 ?

六、市场重构国家观 ?

第四节 政府的规模 ?

一、政府规模衡量指标的选择 ?

二、财政支出比率 ?

第五节 现代财政学的分析方法 ?

複习思考题 ?

第二章 政府的经济作用:财政职能?

第一节 市场体系及其经济效率 ?

一、市场体系 ?

二、市场机制的经济效率条件 ?

三、市场机制有效的环境 ?

第二节 市场失灵与政府干预 ?

一、资源配置领域的市场失灵 ?

二、经济稳定领域的市场失灵 ?

三、收入分配领域的市场失灵 ?

第三节 市场经济条件下的财政职能 ?

一、政府介入 ?

二、财政职能 ?

三、财政职能的理论演变 ?

第四节 政府失灵 ?

一、政府干预的缺陷 ?

二、公共选择理论 ?

三、非市场失灵理论 ?

複习思考题 ?

第二篇 财政支出分析?

第三章 财政支出的最优规模:规範分析?

第一节 共用品理论的基本问题 ?

一、共用品的基本特徵 ?

二、共用品的分类 ?

三、免费搭车者问题 ?

四、共用品的需求与效率产量 ?

第二节 边际效用理论 ?

第三节 自愿交换理论 ?

一、林达尔的分析 ?

二、约翰森的重新阐述 ?

三、鲍温的分析 ?

第四节 萨缪尔森模型 ?

第五节 最大社会收益理论 ?

一、最大社会收益原则的基本要求 ?

二、财政支出最优规模 ?

第六节 公共选择理论 ?

複习思考题 ?

第四章 财政支出的增长趋势:实证分析 ?

第一节 财政支出增长的巨观经济模型 ?

一、政府活动扩张论 ?

二、梯度渐进增长论 ?

第二节 财政支出增长的微观经济模型 ?

一、微观经济模型的基本框架 ?

二、各种决定因素的阐释 ?

三、财政支出增长的综合模型 ?

第三节 财政支出增长的政治制度模型 ?

一、官员行为增长论 ?

二、多数投票规则增长论 ?

三、选举权扩大增长论 ?

第四节 财政支出增长的经验分析 ?

一、经验分析结果的回顾 ?

二、简单回归模型 ?

第五节 中国财政支出的增长趋势 ?

一、我国改革开放以来的财政支出增长趋势 ?

二、财政支出比率下降趋势的原因 ?

三、财政支出增长的潜在压力 ?

複习思考题 ?

第五章 财政支出结构 ?

第一节 财政支出分类与财政支出结构 ?

一、按支出用途分类 ?

二、按费用类别分类 ?

三、按经济性质分类 ?

四、国际分类方法 ?

第二节 财政支出结构的决定因素 ?

一、政府职能与财政支出结构 ?

二、经济发展阶段与财政支出结构 ?

複习思考题 ?

第六章 财政支出项目 ?

第一节 维持性支出 ?

一、行政管理支出 ?

二、国防支出 ?

第二节 经济性支出 ?

一、财政投资支出的现状与变化 ?

二、财政投资决策的标準 ?

三、财政投资的主要领域 ?

四、财政投资支出的经济成长效应 ?

五、财政投融资制度 ?

第三节 社会性支出 ?

一、社会保障支出 ?

二、公共教育支出 ?

複习思考题 ?

第七章 财政支出效率?

第一节 财政支出的预算效率 ?

一、分项预算 ?

二、计画-方案-预算 ?

三、零基预算 ?

四、中国预算方法的改革 ?

第二节 财政支出的决策效率 ?

一、确定政府项目的目标 ?

二、列举成本和收益 ?

三、测算成本和收益 ?

四、贴现成本和收益 ?

五、选择决策标準 ?

六、选定项目 ?

第三节 财政支出的制度效率 ?

一、政府採购制度的意义 ?

二、政府採购制度的基本内容 ?

三、政府採购契约的类型 ?

四、中国政府採购制度的推行 ?

複习思考题 ?

第三篇 税收分析?

第八章 税收引论

第一节 税收的基本概念 ?

一、税收的特性 ?

二、税收术语 ?

三、税收分类 ?

第二节 税收收入的规模 ?

一、财政收入的主要形式 ?

二、税收是政府筹措财政收入的主要手段 ?

三、税收收入规模的比较分析 ?

四、税收能力、税收努力与税收比率 ?

複习思考题 ?

第九章 课税原则?

第一节 课税原则的历史回顾 ?

一、课税原则的提出 ?

二、斯密的课税原则 ?

三、华格纳的课税原则 ?

第二节 课税原则的现代观点 ?

一、税收的效率标準 ?

二、税收的公平标準 ?

複习思考题 ?

第十章 税收转嫁与归宿?

第一节 税收转嫁与归宿的概念及其形式 ?

一、税收转嫁与归宿的定义 ?

二、税收转嫁与归宿的分类 ?

三、税收转嫁的形式 ?

第二节 税收归宿的局部均衡分析 ?

一、税收归宿与供求弹性的关係 ?

二、完全竞争市场下的税负转嫁与归宿 ?

三、垄断市场下的税收转嫁与归宿 ?

四、局部均衡分析的局限性 ?

第三节 税收归宿的一般均衡分析 ?

一、税收归宿的竞争性一般均衡模型分析 ?

二、税收归宿的可计算一般均衡模型分析 ?

複习思考题 ?

第十一章 税收的经济影响 ?

第一节 税收的收入效应和替代效应 ?

一、收入效应和替代效应的一般含义 ?

二、税收的收入效应和替代效应 ?

第二节 税收对个人储蓄的影响 ?

一、储蓄的生命周期模型 ?

二、个人所得税的储蓄效应 ?

三、利息所得税的储蓄效应 ?

四、税收对个人储蓄影响的简要评价 ?

第三节 税收对劳动供给的影响 ?

一、比例所得税对劳动供给的影响 ?

二、一次总付税、累进税与比例税的效应比较 ?

三、个人收入由多种收入构成情况下的所得税效应 ?

四、工资率因课税而变动情况下的所得税效应 ?

五、劳动供给曲线向后弯曲情况下的所得税效应 ?

六、税收对劳动供给影响的简要评价 ?

第四节 税收对企业投资的影响 ?

一、税收影响企业投融资决策的途径 ?

二、企业所得税对融资决策的影响 ?

三、税收对投资水平的影响 ?

四、税收对投资类型的影响 ?

五、税收对承担风险的影响 ?

第五节 税收对收入分配的影响 ?

一、基本概念 ?

二、税收制度与公平收入分配 ?

三、负所得税概念 ?

第六节 税收对环境保护的影响 ?

一、污染税的治污效果 ?

二、课徵污染税与其他治污措施的比较 ?

複习思考题 ?

第十二章 税制结构?

第一节 税收制度、税制类型和税制结构 ?

一、税收制度 ?

二、税制类型 ?

三、税制结构 ?

第二节 税种设定理论与实践 ?

一、税种设定理论 ?

二、税种设定现状 ?

第三节 各税系概况 ?

一、所得税制 ?

二、商品税制 ?

三、财产税制 ?

第四节 税制结构的比较分析 ?

一、我国税制结构的历史演变 ?

二、税制结构的国际比较 ?

複习思考题 ?

第十三章 税制改革?

第一节 税制改革的基本问题 ?

一、税制改革的含义 ?

二、改革税制的主要原因 ?

三、税制改革解决的主要问题 ?

四、成功税制改革的评价标準与条件 ?

第二节 税制改革的理论基础 ?

一、公平课税论 ?

二、最适课税论 ?

三、财政交换论 ?

四、三种理论对税制改革和税制设计的含义 ?

五、三种规範课税论的评价 ?

第三节 世界性税制改革的现实思路和做法 ?

一、三大战略 ?

二、三大方案 ?

三、三大做法 ?

第四节 中国税制改革的评价与展望 ?

一、中国税制改革的历程 ?

二、中国现行税制存在的问题 ?

三、中国近期税制展望 ?

複习思考题 ?

第四篇 财政不平衡与财政政策分析?

第十四章 财政不平衡与财政赤字

第一节 财政的不平衡性 ?

一、如何理解财政平衡 ?

二、财政不平衡的原因 ?

第二节 财政赤字的基本问题 ?

一、财政赤字的概念 ?

二、财政赤字的类型 ?

三、财政赤字的基本用途 ?

第三节 财政赤字的规模 ?

一、财政赤字规模的衡量指标 ?

二、财政赤字规模的国际比较 ?

三、财政赤字规模的决定因素 ?

第四节 财政赤字在中国经济发展中的作用 ?

一、我国的财政赤字已成为一种发展手段 ?

二、我国的财政赤字没有引起严重的通货膨胀 ?

複习思考题 ?

第十五章 公债?

第一节 公债的基本问题 ?

一、公债的基本特点 ?

二、公债的种类 ?

三、公债负担 ?

四、公债的作用 ?

第二节 公债规模 ?

一、国内债务发行规模简史 ?

二、公债余额占GDP的比率 ?

三、当年公债发行额占居民储蓄余额的比率 ?

四、当年还本付息额占当年中央财政收入的比率 ?

五、当年公债发行额占当年中央财政支出的比率 ?

第三节 公债效应 ?

一、李嘉图等价定理的分析 ?

二、公债的资产效应 ?

三、公债错觉 ?

四、公债的总需求效应 ?

第四节 公债管理政策 ?

一、公债管理与公债管理政策 ?

二、公债管理政策的目标 ?

三、长期公债与短期公债的最适构成 ?

複习思考题 ?

第十六章 财政政策 ?

第一节 财政政策的基本问题 ?

一、财政政策的定义 ?

二、财政政策的基本特徵 ?

三、财政政策的基本功能 ?

四、财政政策的类型 ?

第二节 财政政策的目标 ?

一、财政政策目标体系 ?

二、财政政策目标间的互扰性 ?

第三节 财政政策乘数 ?

一、国民收入水平的决定模型 ?

二、财政支出乘数 ?

三、税收乘数 ?

四、平衡预算乘数 ?

第四节 财政政策的经济稳定效应 ?

一、通货膨胀缺口和通货紧缩缺口 ?

二、消除通货膨胀缺口的财政政策 ?

三、消除通货紧缩缺口的财政政策 ?

四、我国实施的积极财政政策的评价 ?

第五节 财政政策与货币政策的配合 ?

一、封闭性经济条件下的财政货币政策配合 ?

二、开放性经济体系下的财政货币政策配合 ?

三、财政货币政策的时滞 ?

四、财政政策与货币政策的搭配方式 ?

複习思考题 ??

附录 一些重要统计资料 ?

主要参考文献